欢迎访问山西省地方税务局网站!

山西省地方税务局行政职权责任清单

  • 山西省地方税务局公告

    2016年4号

    山西省地方税务局关于
    调整更新权责清单的公告

       按照山西省行政审批制度改革工作领导小组办公室《关于调整权力清单等相关事宜的通知》(晋审改办函〔2016〕61号)要求,我局对本部门权责清单进行了相应调整,现将更新后的山西省地税局权责清单予以公布。
       本公告公布的税收权力清单未包含按规定由国家税务总局清理公布的税务行政征收、税务行政检查、税务行政处罚(总局已公布的第一批除外)、税务行政强制等税收权力。
       欢迎社会各界进行监督。
       监督电话:0351-4052111转60304
       联系邮箱:sxdsxzspc@163.com
       联系地址:太原市水西门街23号。
       本公告自公布之日起施行。《山西省地方税务局关于公布税收权力清单及权力运行流程图(第一批)的公告》(山西省地方税务局公告2015年第3号)、《山西省地方税务局关于行政职权责任清单的公告》(山西省地方税务局公告2015年第5号)同时废止。
       特此公告。

    山西省地方税务局
    2016年12月12日 

山西省地方税务局行政职权责任清单及廉政风险防控图

  (一)行政许可类(5项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
项目 子项
1


2500-A-00100-140000 企业印制发票许可   【法律】
   《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条
【行政法规】
    《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号) 第七条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对申请企业所提交资料的完整性和规范性进行审查,提出审查意见。
3.决定责任:
作出准予行政许可或者不予行政许可决定(不予许可的应当告知理由)。
4.送达责任:
制发送达《发票准印证》,信息公开。
5.事后监管责任:
不定期抽查,是否符合规定,如有不符合规定条件的取消资格。
6.其他:
法律法规规章规定应履行的责任。 
    《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第三十四条 第三十七条~第三十九条 第四十四条 第六十条~七十条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
    《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条
    《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国务院令第587号) 第六条
  点击查看
2


2500-A-00200-140000 对纳税人延期缴纳税款的核准   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审查,提出审查意见。
3.决定责任:
作出行政许可或不予行政许可(不予行政许可的应当告知理由)。
4.送达责任:
制作相关文书,送达申请人。
5.事后监管责任:
对已到期的纳税人应及时催缴。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第三十四条 第三十七条~第三十九条 第四十四条 第六十条~七十条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
    《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款 第三十二条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第四十一条 第四十二条第一款、第二款

 
  点击查看
3


2500-A-00300-140000 对纳税人延期申报的核准   【法律】
   《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条
【行政法规】
   《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十七条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审查,提出审查意见。
3.决定责任:
作出行政许可或不予行政许可(不予行政许可的应当告知理由)。
4.送达责任:
制作相关文书,送达申请人。
5.事后监管责任:
对已到期的纳税人应及时催缴。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第三十四条 第三十七条~第三十九条 第四十四条 第六十条~七十条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
   《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条
   《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第三十七条
  点击查看
4


2500-A-00400-140000 对纳税人变更纳税定额的核准   【行政法规】
   《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审查,提出审查意见。
3.决定责任:
作出行政许可或不予行政许可(不予行政许可的应当告知理由)。
4.送达责任:
制作相关文书,送达申请人。
5.事后监管责任:
对已到期的纳税人应及时催缴。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第三十四条 第三十七条~第三十九条 第四十四条 第六十条~七十条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第四十七条
  点击查看
5


2500-A-00500-140000 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定   【行政法规】
   《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审查,提出审查意见。
3.决定责任:
作出行政许可或不予行政许可(不予行政许可的应当告知理由)。
4.送达责任:
制作相关文书,送达申请人。
5.事后监管责任:
对已到期的纳税人应及时催缴。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第三十四条 第三十七条~第三十九条 第四十四条 第六十条~七十条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条

 
  点击查看
    (七)其他类(12项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
项目 子项
1

2500-Z-00100-140000 欠税公告   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十五条
【部门规章】
    《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第9号) 第四条 第六条
1.处理责任:税务机关对纳税人的欠缴税款情况进行公告时,根据《欠税清册》,制作欠税公告。
2.调查巡查责任:
根据《欠税清册》逐户对纳税人欠税情况进行调查核实。
3.审批责任:
根据《纳税人欠税确认表》中确认无异议的欠税予以审批。
4.公告责任:
按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条第三款
    《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第9号)第三条 第四条 第六条 第八条 第九条第一款
  点击查看
2

2500-Z-00200-140000 行使代位权、撤销权   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十条
【法律】
    《中华人民共和国合同法》 第七十三条 第七十四条
1.制作责任:对符合条件的纳税人,制作《行使代位权或撤销权申请表》。
2.审批责任:
对《行使代位权或撤销权申请表》审批,填写审批意见。
3.决定责任:根据审批意见,向有管辖权的人民法院提起诉讼。

4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条
    《中华人民共和国合同法》第七十三条 第七十四条
  点击查看
3

2500-Z-00301-140000 土地增值税批准类优惠 3.1建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的土地增值税优惠批准 【行政法规】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第八条 第十一条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。
3.决定责任:
对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:
制作税务事项通知书并送达申请人。
5..事后监管责任:
加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第六十一条~七十条
    《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)第十三条 第十五条
    《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》(山西省地方税务局公告2014年第3号)第十三条 第二十四条


                                 
  点击查看
    2500-Z-00302-140000   3.2政府收购(收回)土地使用权土地增值税优惠批准 【行政法规】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号) 第八条
【规范性文件】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号) 第十一条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。
3.决定责任
:对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:
制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:
加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第六十条~七十条
    《中华人民共和国土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)第十三条 第十五条
    《房地产开发企业土地增值税清算管理办法>》(山西省地方税务局公告2014年第3号)第十三条 第二十四条
  点击查看
4

2500-Z-00400-140000 个人所得税减征的审批   【法律】
    《中华人民共和国个人所得税法》 第五条
【政府规章】
    《山西省个人所得税减征规定》(省政府令第55号) 第四条 第五条
1.受理责任:依法受理或不予受理,并一次性告知不予受理的理由或需要补充提供的相关材料。
2.审查责任:
对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核,不改变纳税人真实申报责任。
3.决定责任:
对符合规定的,按照规定办理减免税手续,向纳税人发放税务事项通知书(减免税批准通知);不符合规定的,向纳税人发放税务事项通知书(不予审批准通知)。
4.事后监管责任:
税务机关应当结合税收风险管理,将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理,加强监督检查;应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中,建立税收行政执法责任追究制度。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第九条 第十一条 第十二条 第二十一条 第二十三条    点击查看
5

2500-Z-00500-140000 税务师事务所设立审批   【部门规章】
    《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)
【规范性文件】
    《国家税务总局关于印发<有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法>和<合伙税务师事务所设立及审批暂行办法>的通知》(国税发〔1999〕192号) 第三条
【规范性文件】
    《国家税务总局办公厅关于调整税务师事务所设立审批管理方式的通知》(国税办发〔2009〕5号)
  1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
按照《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》对申请人的资格进行审核,提出审批意见。
3.决定责任:
作出准予许可或者不予许可决定(不予许可的应当告知理由)并提交山西省注册税务师管理工作领导小组审核。
4.送达责任:
公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:按照《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》对申请人的资格进行审核,提出审批意见。
3.决定责任:作出准予许可或者不予许可决定(不予许可的应当告知理由)并提交山西省注册税务师管理工作领导小组审核。
4.送达责任:审核通过后,由山西省注册税务师管理中心(由省国、地税人员组成)下发文件。对未审核通过的将通知申请人并告知理由。
5.事后监管责任:不定期抽查,执业是否符合规定,如有不符合规定条件的取消登记资格。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。  
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第六十条~七十条
    《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)第六条
    《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》(国税发〔1999〕192号)第四条 第十三条 第十四条
    《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》(国税发〔1999〕192号)第四条 第五条 第八条
    《国家税务总局办公厅关于调整税务师事务所设立审批管理方式的通知》(国税办发〔2009〕5号)       
与省国税局共同审核 点击查看
6

2500-Z-00600-140000 核定计税依据、应纳税额   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条
1.初核责任:税源管理科(所)依照法律、行政法规的规定,对纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第35条规定的情形的,核定其应纳税额。
2.复核责任:
县级税务机关对初步核定意见进行复核。
3.送达责任:
主管税务机关制作《税务事项通知书》,送达纳税人,纳税人按规定进行纳税申报和缴纳税款。
4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。 
    《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第四十七条 第一百零一条 第一百零五条 
  点击查看
7

2500-Z-00700-140000 对办理注销税务登记的核准   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第十六条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行审查,是否符合税法规定,提出审查意见;审查申请人是否存在有应税行为未缴纳税款的情况,核实申请人是否结清应缴纳或应补缴的税款。
3.决定责任:
作出准予登记或不予登记决定(不予登记应当告知理由)。
4.送达责任:
及时办理税务登记或变更税务登记、注销登记,制作相关文书并送达申请人。
5.事后监督责任:
对未按规定办理,根据外部信息及时催办。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第四十四条 第六十一条~七十条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第十五条 第十六条
    《税务登记管理办法》(2003年国家税务总局令第7号)第三十一条 第三十七条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)


 
  点击查看
8

2500-Z-00800-140000 外出经营活动税收管理证明开具、缴销   【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第二十一条
【部门规章】
    《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号) 第三十二条 第三十六条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
材料审查,提出审查意见。
3.决定责任:
开具外出经营活动税收管理证明或不予开具(不予开具应当告知理由)。
4.事后监管责任:
外出经营活动结束后的应及时要求纳税人进行报验,防止少缴相关税款。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第六十一条~七十条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第二十一条
    《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十二条 第三十三条 第三十四条 第三十五条 第三十六条 第三十七条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
  点击查看
9

2500-Z-00900-140000 申请退税的审核   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十一条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第七十八条 第七十九条
【部门规章】
    《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号) 第二十四条
1.受理责任:一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
按照《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)规定应当提交的材料进行审查;提出审查意见。
3.决定责任:
经审查符合要求的,作出予以退税的决定并开具《税收收入退还书》;不符合要求的,作出不予退税的决定并说明理由。
4.事后监督责任:
对退税资料进行归档,以备复查;建立内部制约机制,确保税款的安全。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)第二十六条 第四十六条   点击查看
10

2500-Z-01000-140000 税收优惠备案   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十三条
【规范性文件】
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号) 第五条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查和决定责任:
按照即办件程序,对提供的材料进行符合性审查,直接作出受理或者不予受理决定(不予受理的应当告知理由),依法予以减免或不予减免。
3.送达责任:
制发涉税事项受理通知书并送达申请人。
4.事后监管责任:
加强监管,确保各项税收优惠政策落实到位。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第六十一条~七十条
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第十四条 第十六条 第十七条 第二十二条 第二十五条
  点击查看
11

2500-Z-01100-140000 税款滞纳金   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
1.立案责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违法行为案件,应予以审查,决定是否立案。
2.调查责任:
税务部门对立案的案件,指定专人负责,及时组织调查取证,与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。
3.审查责任:
审理案件调查报告,对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见(主要证据不足时,以适当的方式补充调查)。
4.告知责任:
作出行政处罚决定前,应制作《行政处罚告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。制作陈述申辩笔录,完成送达回证的签章。符合听证规定的,制作《行政处罚听证告知书》。
5.决定责任:
制作税务处理决定书、行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。
6.送达责任:
行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。
7.执行责任:
依照生效的行政处罚决定,执行税款罚款滞纳金入库。
8.其他:
法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
    《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第十九条 第二十一条 第二十二条 第四十六条 第五十一条 第五十五条 第六十一条 第六十八条

 
  点击查看
12

2500-Z-01201-140000 灾害性、困难性减免税审批 12.1资源税灾害减免审批 【行政法规】
    《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》(国务院令第605号) 第七条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于资源税征收管理中有关问题的通知》(晋政发〔1997〕第20号) 第四条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。
3.决定责任:
对初步处理意见进行审查,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:
制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:
加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第四十条 第四十四条 第六十条~七十条
    《山西省地方税务局关于印发<房产税城镇土地使用税车船使用税资源税有关减免审批办法>的通知》(晋地税发〔2006〕133号)
  点击查看
  2500-Z-01202-140000   12.2房产税困难减免审批 【行政法规】
    《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号) 第六条
【规范性文件】
    《山西省实施<中华人民共和国房产税暂行条例>细则》(晋政发〔1986〕95号) 第七条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。

3.决定责任:对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第四十条 第四十四条 第六十条~七十条
   《山西省地方税务局关于印发<房产税城镇土地使用税车船使用税资源税有关减免审批办法>的通知》(晋地税发〔2006〕133号)第四条
    《山西省地方税务局关于城镇土地使用税房产税困难减免税审批权限有关事项的通知》(晋地税函〔2014〕56号)第二条 第四条
  点击查看
    2500-Z-01203-140000   12.3城镇土地使用税困难减免审批 【行政法规】
    《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号) 第七条
【国务院决定】
    《国务院关于取下和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔2013〕44号) 第49项
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于落实和衔接国务院取消和下放一批行政审批项目的通知》(晋政发〔2014〕12号) 附件2第20项
【规范性文件】                         
    《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第1号)
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。

3.决定责任:对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第四十条 第四十四条 第六十条~七十条
    《山西省地方税务局关于印发<房产税城镇土地使用税车船使用税资源税有关减免审批办法>的通知》(晋地税发〔2006〕133号)第四条
    《山西省地方税务局关于城镇土地使用税房产税困难减免税审批权限有关事项的通知》(晋地税函〔2014〕56号)第二条 第四条
  点击查看
    (三)行政处罚类(3项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
项目 子项
1


2500-B-00101-140000 对违反账簿、凭证管理行为的处罚 1.1未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的; 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
1.立案责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违法行为案件,应予以审查,决定是否立案。
2.调查责任:
税务部门对立案的案件,指定专人负责,及时组织调查取证,与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。
3.审查责任:
审理案件调查报告,对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见(主要证据不足时,以适当的方式补充调查)。
4.告知责任:
作出行政处罚决定前,应制作《行政处罚告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。制作陈述申辩笔录,完成送达回证的签章。符合听证规定的,制作《行政处罚听证告知书》。
5.决定责任:
制作税务处理决定书、行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。
6.送达责任:
行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。
7.执行责任:依照生效的行政处罚决定,执行税款罚款滞纳金入库。

8.其他:法律法规规章规定应履行的责任。  
    《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条 第三十二条 第三十六条~四十一条  第四十四条 第五十一条
    《山西省行政执法条例》第二十条~二十三条
    《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号) 第十九条 第二十一条 第四十六条 第五十一条 第六十一条 第六十八条    
  点击查看
    2500-B-00102-140000   1.2未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的; 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
    2500-B-00103-140000   1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的; 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
    2500-B-00104-140000   1.4未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的; 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
    2500-B-00105-140000   1.5未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。 【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第九十一条
2


2500-B-00201-140000 对违反纳税申报管理行为的处罚 2.1对纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条
1.立案责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违法行为案件,应予以审查,决定是否立案。
2.调查责任:
税务部门对立案的案件,指定专人负责,及时组织调查取证,与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。
3.审查责任:
审理案件调查报告,对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见(主要证据不足时,以适当的方式补充调查)。
4.告知责任:
作出行政处罚决定前,应制作《行政处罚告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。制作陈述申辩笔录,完成送达回证的签章。符合听证规定的,制作《行政处罚听证告知书》。
5.决定责任:
制作税务处理决定书、行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。
6.送达责任:
行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。
7.执行责任:
依照生效的行政处罚决定,执行税款罚款滞纳金入库。
8.其他:
法律法规规章规定应履行的责任。 
 
    《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条 第三十二条 第三十六条~四十一条 第四十四条 第五十一条
    《山西省行政执法条例》第二十条~二十三条
    《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第十九条 第二十一条 第四十六条 第五十一条 第五十五条 第六十一条 第六十八条    
 

 
  点击查看
    2500-B-00202-140000   2.2对扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条
    2500-B-00203-140000   2.3对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十四条
3


2500-B-00301-140000 对逃避、拒绝、阻挠税务检查行为的处罚 3.1对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查(包括提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的;拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;有不依法接受税务检查的其他情形的。) 法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第七十条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第九十六条
1.立案责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违法行为案件,应予以审查,决定是否立案。
2.调查责任:
税务部门对立案的案件,指定专人负责,及时组织调查取证,与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。
3.审查责任:
审理案件调查报告,对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见(主要证据不足时,以适当的方式补充调查)。
4.告知责任:
作出行政处罚决定前,应制作《行政处罚告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。制作陈述申辩笔录,完成送达回证的签章。符合听证规定的,制作《行政处罚听证告知书》。
5.决定责任:
制作税务处理决定书、行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。
6.送达责任:
行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。
7.执行责任:依照生效的行政处罚决定,执行税款罚款滞纳金入库。

8.其他:法律法规规章规定应履行的责任。 
    《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条 第三十二条 第三十六条~四十一条  第四十四条 第五十一条
    《山西省行政执法条例》第二十条~二十三条
    《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号) 第十九条 第二十一条 第四十六条 第五十一条 第五十五条 第六十一条 第六十八条     


 
  点击查看
    2500-B-00302-140000   3.2对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第七十三条
    2500-B-00303-140000   3.3对税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的处罚 【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第九十五条
    (六)行政奖励类(1项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
项目 子项
1


2500-H-00101-140000 对检举违反税收法律法规行为的奖励 1.1对检举偷逃漏税的奖励 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第十三条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号) 第七条
【部门规章】
    《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》(国家税务总局 财政部令第18号) 第六条 第九条 第十条
1.受理责任:一次性告知提交材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
按照《纳税人税收违法行为奖励暂行办法》进行资格审查。
3.决定责任:经审查符合奖励条件的,按照《纳税人税收违法行为奖励暂行办法》办理相关手续给予奖奖金;不符合条件的,应答复当事人。

4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条
    《中华人民共和国税收征收管理办法实施细则》(国务院令362号)第七条
    《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》(国家税务总局 财政部令第18号)第十五条
    《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第十七条
  点击查看
  2500-H-00102-140000   1.2对检举违规发票的奖励 点击查看
  2500-H-00103-140000   1.3对检举违规完税凭证的奖励 点击查看
    (五)行政给付类(1项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险防控图
1


2500-G-00100-140000 支付“三代”手续费 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第四十四条
【规范性文件】
    《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号) 第二十条
1.受理责任:依法受理或不予受理,并一次性告知不予受理的理由或需要补充提供的相关材料。
2.审查责任:
审查扣缴义务人、代征人是否按照规定履行税款代扣代缴义务、委托代征义务。
3.决定责任:
对符合规定的,按照规定办理支付手续费事宜。
4.事后监管责任:对代征情况进行定期检查,发现问题的,按照规定进行处理。

5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条 第四章
    《委托代征管理办法》(国家税务总局公告2013年第24号)第十七条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
  点击查看
    (四)行政征收征用类(2项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
项目 子项
1




2500-D-00101-140000 采矿排水水资源费、河道工程维护管理费、工会经费的代征 1.1采矿排水水资源费的代征 【法律】
    《中华人民共和国水法》 第七条 第七十条
【规范性文件】《山西省人民政府办公厅关于地税部门代征采矿排水水资源费的通知》(晋政办发〔2011〕25号) 第二条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
审查申报材料,是否符合政府及相关部门规定的征收标准。
3.代征责任:
对申报的采矿排水水资源费开票征收。
4.事后监管责任:
对拖延缴纳或者拖欠的责令限期缴纳。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 第四章
    《山西省人民政府办公厅关于地税部门代征采矿排水水资源费的通知》(晋政办发〔2011〕25号)第二条
    《山西省物价局、财政厅、水利厅关于采矿排水水资源费征收事项的通知》(晋价商字〔2009〕200号)
省政府委托代征;
征收标准:每吨原煤或原矿按3元计征(代征期间如有计费标准调整从其规定)
点击查看
    2500-D-00102-140000   1.2河道工程维护管理费的代征 【行政法规】
    《中华人民共和国河道管理条例》(国务院令第3号) 第三十九条
【地方性法规】
    《山西省河道管理条例》 第二十四条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于印发<山西省河道工程维护管理费征收使用办法>的通知》(晋政发〔1996〕131号) 第三条 第六条 第八条
1.审查责任:审查申报材料,是否符合政府及相关部门规定的征收标准
2.代征责任:对申报的河道费开票征收。

3.事后监管责任:对拖延缴纳或者拖欠的责令限期缴纳。
4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 第四章
    《中华人民共和国河道管理条例》(国务院令第3号)第三十九条
    《山西省河道管理条例》第二十四条
    《山西省河道工程维护管理费征收使用办法》(晋政发〔1996〕131号)第六条
    《山西省财政厅 中国人民银行太原中心支行关于进一步加强和规范使用<非税收入一般缴款书>的通知》(晋财库〔2012〕45号) 
省政府委托代征;征收标准:(1)工商企业和个体工商户按当年流转税总额的1%缴纳。(2)有生产经营性收入的事业单位按当年营业税和所得税总额的2%缴纳。 点击查看
    2500-D-00103-140000   1.3工会经费的代征 【法律】
    《中华人民共和国工会法》 第四十二条
【地方性法规】
    《山西省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》 第三十四条
【规范性文件】
    《中华全国总工会 国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》(总工发〔2005〕9号)
【规范性文件】
    《中华全国总工会办公厅关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费(筹备金)事项的通知》(总工办发〔2004〕29号)
1.受理责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
审查缴费人填报申报表与提供资料之间相关性及是否符合规定的征收标准。
3.代征责任:
对申报的工会经费开票征收。
4.事后监管责任:
对以“不按期或不据实申报、缴纳”等方式截留工会经费的单位,主管地税机关进行催报催缴。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 第四章
    《中华人民共和国工会法》第四十二条
    《山西省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》第三十四条
    《山西省总工会 山西省地方税务局关于由地税部门统一代征工会经费的通知》(晋工发〔2005〕32号)第二条第三款
    《山西省总工会关于由地税部门代征工会经费的补充通知》(晋工发〔2015〕38号)第二条第一款、第二款  
省总工会委托代征 

点击查看
2




2500-D-00201-140000 地方教育附加的征收 2.1地方教育附加的征收 【法律】
    《中华人民共和国教育法》 第五十七条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知》(晋政发〔2011〕25号) 第一条 第二条
1.审查责任:审查申报材料,是否符合政府及相关部门规定的征收标准。
2.征收责任:
对申报的地方教育附加按规定的预算级次开票征收缴入国库。
3.事后监管责任:对拖延缴纳或者拖欠的责令限期缴纳。

4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国教育法》第五十七条
    《中华人民共和国税收征收管理法》第四章
    《关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知》(晋政发〔2011〕25号)第一条
    《国家税务总局关于税务机关代征各种基金、费有关征缴入库和会统核算问题的通知》(国税函〔2011〕137号)第三条
    《全省地方教育附加征收使用管理办法》第六条 第七条
征收标准:按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的2%征收 点击查看
    2500-D-00202-140000   2.2残疾人就业保障金的征收 【行政法规】
    《残疾人就业条例》(国务院令第488号) 第九条
【政府规章】
    《山西省按比例安排残疾人就业规定》(省政府令第137号) 第四条
【政府规章】
    《山西省保障残疾人合法权益规定》(省政府令第196号) 第三十条
【规范性文件】    《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第九条
    
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
审查申报材料,是否符合残疾人就业服务机构计算的应缴纳残疾人就业保障金数额。
3.代征责任:对申报的残疾人就业保障金开票征收。

4.事后监管责任:对拖延缴纳或者拖欠的责令限期缴纳。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。  
    《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条  第四章
    《残疾人就业条例》(国务院令第488号)第九条
    《山西省保障残疾人合法权益规定》(省政府令第196号)第三十条
    《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第九条
征收标准:(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资 点击查看
  (二)行政确认类(1项)  
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
1


2500-F-00100-140000 发票领购认定 【行政法规】
    《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号) 第十五条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
根据申请领购发票的单位和个人提交的资料,对申请人进行审查,提出审查意见。
3.决定责任:
作出准予行政许可或者不予行政许可决定(不予许可的应当告知理由)。
4.送达责任:
制发送达《发票领购簿》,信息公开。
5.事后监管责任:
按照规定对获得发票领购资格的纳税人进行查验,并根据查验情况进行处理。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。  
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第三十四条 第三十七条~三十九条 第四十四条 第六十条~七十条
    《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第十五条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)



 
  点击查看
序号 法律法规规章名称 相关条款
1 《中华人民共和国行政许可法》     第七十一条 违反本法第十七条规定设定的行政许可,有关机关应当责令设定该行政许可的机关改正,或者依法予以撤销。
2 《中华人民共和国行政许可法》     第七十二条 行政机关及其工作人员违反本法的规定,有下列情形之一的,由其上级行政机关或者监察机关责令改正;情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:
    (一)对符合法定条件的行政许可申请不予受理的;
    (二)不在办公场所公示依法应当公示的材料的;
    (三)在受理、审查、决定行政许可过程中,未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的;
    (四)申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式,不一次告知申请人必须补正的全部内容的;
    (五)未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可的理由的;
    (六)依法应当举行听证而不举行听证的。
3 《中华人民共和国行政许可法》     第七十三条 行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查,索取或者收受他人财物或者谋取其他利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
4 《中华人民共和国行政许可法》     第七十四条 行政机关实施行政许可,有下列情形之一的,由其上级行政机关或者监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
    (一)对不符合法定条件的申请人准予行政许可或者超越法定职权作出准予行政许可决定的;
    (二)对符合法定条件的申请人不予行政许可或者不在法定期限内作出准予行政许可决定的;
    (三)依法应当根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予行政许可决定,未经招标、拍卖或者考试,或者不根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予行政许可决定的。
5 《中华人民共和国行政许可法》     第七十五条 行政机关实施行政许可,擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的,由其上级行政机关或者监察机关责令退还非法收取的费用;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
    截留、挪用、私分或者变相私分实施行政许可依法收取的费用的,予以追缴;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
6 《中华人民共和国行政许可法》     第七十六条 行政机关违法实施行政许可,给当事人的合法权益造成损害的,应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。
7 《中华人民共和国行政许可法》     第七十七条 行政机关不依法履行监督职责或者监督不力,造成严重后果的,由其上级行政机关或者监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
8 《中华人民共和国行政处罚法》     第五十五条 行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:
    (一)没有法定的行政处罚依据的;
    (二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;
    (三)违反法定的行政处罚程序的;
    (四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。
9 《中华人民共和国行政处罚法》     第五十六条 行政机关对当事人进行处罚不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的,当事人有权拒绝处罚,并有权予以检举。上级行政机关或者有关部门对使用的非法单据予以收缴销毁,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
10 《中华人民共和国行政处罚法》     第五十七条 行政机关违反本法第四十六条的规定自行收缴罚款的,财政部门违反本法第五十三条的规定向行政机关返还罚款或者拍卖款项的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
11 《中华人民共和国行政处罚法》     第五十八条 行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的,由财政部门或者有关部门予以追缴,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    执法人员利用职务上的便利,索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有,构成犯罪的,依法追究刑事责任;情节轻微不构成犯罪的,依法给予行政处分。
12 《中华人民共和国行政处罚法》     第五十九条 行政机关使用或者损毁扣押的财物,对当事人造成损失的,应当依法予以赔偿,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
13 《中华人民共和国行政处罚法》     第六十条 行政机关违法实行检查措施或者执行措施,给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的,应当依法予以赔偿,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。
14 《中华人民共和国行政处罚法》     第六十一条 行政机关为牟取本单位私利,对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交,以行政处罚代替刑罚,由上级行政机关或者有关部门责令纠正;拒不纠正的,对直接负责的主管人员给予行政处分;徇私舞弊、包庇纵容违法行为的,比照刑法第一百八十八条的规定追究刑事责任。
15 《中华人民共和国行政处罚法》     第六十二条 执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。
16 《中华人民共和国行政强制法》   第六十一条 行政机关实施行政强制,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:
    (一)没有法律、法规依据的;
    (二)改变行政强制对象、条件、方式的;
    (三)违反法定程序实施行政强制的;
    (四)违反本法规定,在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的;
    (六)有其他违法实施行政强制情形的。
17 《中华人民共和国行政强制法》 第六十二条 违反本法规定,行政机关有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:
    (一)扩大查封、扣押、冻结范围的;
    (二)使用或者损毁查封、扣押场所、设施或者财物的;
    (三)在查封、扣押法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除查封、扣押的;
    (四)在冻结存款、汇款法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除冻结的。
18 《中华人民共和国行政强制法》     第六十三条 行政机关将查封、扣押的财物或者划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项,截留、私分或者变相私分的,由财政部门或者有关部门予以追缴;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。
    行政机关工作人员利用职务上的便利,将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。
19 《中华人民共和国行政强制法》     第六十四条 行政机关及其工作人员利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
20 《中华人民共和国公务员法》     第五十三条 公务员必须遵守纪律,不得有下列行为:
    (三)玩忽职守,贻误工作;
    (七)贪污、行贿、受贿,利用职务之便为自己或者他人谋取私利;
    (九)滥用职权,侵害公民、法人或者其他组织的合法权益;
    (十六)违反纪律的其他行为。
21 《中华人民共和国预算法》     第九十三条 各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的,责令改正,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分:
   (二)违反法律、行政法规的规定,多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的;
   (三)截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的;
22 《中华人民共和国税收征收管理法》     第七十六条 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
23 《中华人民共和国税收征收管理法》    第七十七条 纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的,税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。
  税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究刑事责任。
24 《中华人民共和国税收征收管理法》     第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的,责令退还,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
25 《中华人民共和国税收征收管理法》     第八十条 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
26 《中华人民共和国税收征收管理法》    第八十一条 税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
27 《中华人民共和国税收征收管理法》     第八十二条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
    税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。
    税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 
28 《中华人民共和国税收征收管理法》     第八十三条 违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
29 《中华人民共和国税收征收管理法》     第八十四条 违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的,除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,退还不应征收而征收的税款,并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
30 《中华人民共和国税收征收管理法》     第八十五条 税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时,未按照本法规定进行回避的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依法给予行政处分。
31 《中华人民共和国税收征收管理法》     第八十七条  未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
32 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)     第九十七条 税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产,情节严重,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
33 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)     第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
    (一)隐瞒应当上缴的财政收入;
    (二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入;
    (三)坐支应当上缴的财政收入;
    (四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库;
    (五)违反规定退付国库库款或者财政专户资金;
    (六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为。

 
34 《中华人民共和国政府信息公开条例》(国务院令第492号)     第三十五条 行政机关违反本条例的规定,有下列情形之一的,由监察机关、上一级行政机关责令改正;情节严重的,对行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
    (一)不依法履行政府信息公开义务的;
    (二)不及时更新公开的政府信息内容、政府信息公开指南和政府信息公开目录的;
    (三)违反规定收取费用的;
    (四)通过其他组织、个人以有偿服务方式提供政府信息的;
    (五)公开不应当公开的政府信息的;
    (六)违反本条例规定的其他行为。
35 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第十九条 有下列行为之一的,给予警告、记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)负有领导责任的公务员违反议事规则,个人或者少数人决定重大事项,或者改变集体作出的重大决定的;
  (二)拒绝执行上级依法作出的决定、命令的;
  (三)拒不执行机关的交流决定的;
  (四)拒不执行人民法院对行政案件的判决、裁定或者监察机关、审计机关、行政复议机关作出的决定的;
  (五)违反规定应当回避而不回避,影响公正执行公务,造成不良后果的;
  (六)离任、辞职或者被辞退时,拒不办理公务交接手续或者拒不接受审计的;
  (七)旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归,造成不良影响的;
  (八)其他违反组织纪律的行为。
36 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十条 有下列行为之一的,给予记过、记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)不依法履行职责,致使可以避免的爆炸、火灾、传染病传播流行、严重环境污染、严重人员伤亡等重大事故或者群体性事件发生的;
  (二)发生重大事故、灾害、事件或者重大刑事案件、治安案件,不按规定报告、处理的;
  (三)对救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济、社会保险、征地补偿等专项款物疏于管理,致使款物被贪污、挪用,或者毁损、灭失的;
  (四)其他玩忽职守、贻误工作的行为。
37 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十一条 有下列行为之一的,给予警告或者记过处分;情节较重的,给予记大过或者降级处分;情节严重的,给予撤职处分:
  (一)在行政许可工作中违反法定权限、条件和程序设定或者实施行政许可的;
  (二)违法设定或者实施行政强制措施的;
  (三)违法设定或者实施行政处罚的;
  (四)违反法律、法规规定进行行政委托的;
  (五)对需要政府、政府部门决定的招标投标、征收征用、城市房屋拆迁、拍卖等事项违反规定办理的。
38 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十二条 弄虚作假,误导、欺骗领导和公众,造成不良后果的,给予警告、记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。
39 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十三条 有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。
40 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十五条 有下列行为之一的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)以殴打、体罚、非法拘禁等方式侵犯公民人身权利的;
  (二)压制批评,打击报复,扣压、销毁举报信件,或者向被举报人透露举报情况的;
  (三)违反规定向公民、法人或者其他组织摊派或者收取财物的;
  (四)妨碍执行公务或者违反规定干预执行公务的;
  (五)其他滥用职权,侵害公民、法人或者其他组织合法权益的行为。
41 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十六条 泄露国家秘密、工作秘密,或者泄露因履行职责掌握的商业秘密、个人隐私,造成不良后果的,给予警告、记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。
42 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十七条 从事或者参与营利性活动,在企业或者其他营利性组织中兼任职务的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。
43 《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)     第二十八条 严重违反公务员职业道德,工作作风懈怠、工作态度恶劣,造成不良影响的,给予警告、记过或者记大过处分。
44 《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)     第四十三条 税务人员利用职权之便,故意刁难印制、使用发票的单位和个人,或者有违反发票管理法规行为的,依照国家有关规定给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
45 《山西省行政执法条例》     第四十条 行政执法机关或其行政执法人员违反本条例第十三条规定的,由同级人民政府责令其限期改正,对直接负责的主管人员、其他直接责任人员给予通报批评,并由所在机关、上级主管机关或监察机关给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
46 《山西省行政执法条例》     第四十一条 对本条例第十三条所列行为,有关责任人员有故意或重大过失的,按下列规定承担行政责任:
  (一)具体承办人直接作出的行为,该承办人承担直接责任;
  (二)经审核、批准作出的行为,审核人、批准人承担主要责任,具体承办人承担次要责任,但由于具体承办人隐瞒真实情况致使审核人、批准人失误造成的行为,具体承办人承担主要责任,审核人、批准人承担次要责任;
  (三)因有关负责人直接干预所作的行为,该负责人承担主要责任,其他有关人员承担次要责任,但有关人员对该负责人的错误提出抵制意见的,不承担责任;
  (四)经过行政执法机关负责人集体讨论决定作出的行为,主持讨论的负责人承担主要责任,未提出抵制意见的其他有关人员承担次要责任;
  (五)对造成严重后果的行为,作出该行为的行政执法机关主要负责人和直接负责的主管人员承担相应的领导责任。
47 《山西省行政执法条例》     第四十二条 行政执法机关及其行政执法人员违法行使职权,侵害公民、法人和其他组织的合法权益,造成损害的,应当依法予以赔偿。
48 《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)     第四十七条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,违反本办法规定为纳税人办理税务登记相关手续,或者滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离工作岗位,并依法给予行政处分。
49 《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第10号)     第十二条  公告机关应公告不公告或者应上报不上报,给国家税款造成损失的,上级税务机关除责令其改正外,应按《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》规定,对直接责任人员予以处理。
50 《税收违法违纪行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、国家税务总局令第26号)     第三条 税务机关及税务人员有下列行为之一的,对有关责任人员,给予警告或者记过处分;情节较重的,给予记大过或者降级处分;情节严重的,给予撤职处分:
  (一)违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的;
  (二)违反规定发放、收缴税控专用设备的;
  (三)违反规定开具完税凭证、罚没凭证的;
  (四)违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。
51 《税收违法违纪行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、国家税务总局令第26号)     第四条 税务机关及税务人员有下列行为之一的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票,致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的;
  (二)违反规定核定应纳税额、调整税收定额,导致纳税人税负水平明显不合理的。
52 《税收违法违纪行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、国家税务总局令第26号)     第六条 税务机关及税务人员有下列行为之一的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)对管辖范围内的税收违法行为,发现后不予处理或者故意拖延查处,致使国家税收遭受损失的;
  (二)徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受损失的。
53 《税收违法违纪行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、国家税务总局令第26号)     第九条 税务人员有下列行为之一的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的;
  (二)滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的;
  (三)对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的。
54 《税收违法违纪行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、国家税务总局令第26号)     第十三条 有下列行为之一的,对有关责任人员,给予警告或者记过处分;情节较重的,给予记大过或者降级处分;情节严重的,给予撤职处分:
  (一)违反规定作出涉及税收优惠的资格认定、审批的;
  (二)未按规定要求当事人出示税收完税凭证或者免税凭证而为其办理行政登记、许可、审批等事项的;
  (三)违反规定办理纳税担保的;
  (四)违反规定提前征收、延缓征收税款的。
55 《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)     第四十九条 税务机关工作人员违反本规程的,应当根据情节轻重,给予批评教育、责令做出检查、诫勉谈话或调整工作岗位处理;构成违纪的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国公务员法》《行政机关公务员处分条例》《财政违法行为处罚处分条例》《税收违法违纪行为处分规定》及有关规定给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
56 《委托代征管理办法》(国家税务总局公告2013年第25号)     第二十五条 税务机关工作人员玩忽职守,不按照规定对代征人履行管理职责,给委托代征工作造成损害的,按规定追究相关人员的责任。
57 《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)     第二十四条 因税务机关的责任批准或者核实错误,造成企业未缴或少缴税款,依照税收征管法的有关规定处理。
    税务机关越权减免税的,除依照税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
58 其他法律法规规章的相关规定。