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山西省地方税务局税收权力清单

  • 山西省地方税务局公告

    2016年4号

    山西省地方税务局关于
    调整更新权责清单的公告

       按照山西省行政审批制度改革工作领导小组办公室《关于调整权力清单等相关事宜的通知》(晋审改办函〔2016〕61号)要求,我局对本部门权责清单进行了相应调整,现将更新后的山西省地税局权责清单予以公布。
       本公告公布的税收权力清单未包含按规定由国家税务总局清理公布的税务行政征收、税务行政检查、税务行政处罚(总局已公布的第一批除外)、税务行政强制等税收权力。
       欢迎社会各界进行监督。
       监督电话:0351-4052111转60304
       联系邮箱:sxdsxzspc@163.com
       联系地址:太原市水西门街23号。
       本公告自公布之日起施行。《山西省地方税务局关于公布税收权力清单及权力运行流程图(第一批)的公告》(山西省地方税务局公告2015年第3号)、《山西省地方税务局关于行政职权责任清单的公告》(山西省地方税务局公告2015年第5号)同时废止。
       特此公告。

    山西省地方税务局
    2016年12月12日 

山西省地方税务局税收权力清单及权力运行流程图

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    (一)行政许可类(5项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
项目 子项
1


2500-A-00100-140000 企业印制发票许可   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条
【行政法规】
    《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号) 第七条
省地税局  
2


2500-A-00200-140000 对纳税人延期缴纳税款的核准   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条
省地税局  
3


2500-A-00300-140000 对纳税人延期申报的核准   【法律】
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条
【行政法规】
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十七条
省局直属一分局,市、县地税机关  
4


2500-A-00400-140000 对纳税人变更纳税定额的核准   【行政法规】
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条
省局直属一分局,市、县地税机关  
5


2500-A-00500-140000 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定   【行政法规】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条
省局直属一分局,市、县地税机关  

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    (二)行政确认类(1项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
1


2500-F-00100-140000 发票领购认定 【行政法规】
    《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号) 第十五条
省局直属一分局,市、县地税机关  

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    (三)行政处罚类(3项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
项目 子项
1


2500-B-00101-140000 对违反账簿、凭证管理行为的处罚 1.1对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00102-140000   1.2对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00103-140000   1.3对纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00104-140000   1.4对扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十一条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00105-140000   1.5对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚 【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第九十一条
省局直属一分局,市、县地税机关  
2


2500-B-00201-140000 对违反纳税申报管理行为的处罚 2.1对纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00202-140000   2.2对扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00203-140000   2.3对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十四条
省局直属一分局,市、县地税机关  
3


2500-B-00301-140000 对逃避、拒绝、阻挠税务检查行为的处罚 3.1对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查(包括提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的;拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;有不依法接受税务检查的其他情形的。) 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第七十条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第九十六条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00302-140000   3.2对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的处罚 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第七十三条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-B-00303-140000   3.3对税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的处罚 【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第九十五条
省局直属一分局,市、县地税机关  

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    (四)行政征收征用类(2项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
项目 子项
1




2500-D-00101-140000 采矿排水水资源费、河道工程维护管理费、工会经费的代征 1.1采矿排水水资源费的代征 【法律】
    《中华人民共和国水法》 第七条 第七十条                                      
【规范性文件】
    《山西省人民政府办公厅关于地税部门代征采矿排水水资源费的通知》(晋政办发〔2011〕25号) 第二条
省局直属一分局,市、县地税机关 省政府委托代征;
征收标准:每吨原煤或原矿按3元计征(代征期间如有计费标准调整从其规定)
    2500-D-00102-140000   1.2河道工程维护管理费的代征 【行政法规】
    《河道管理条例》(国务院令第3号) 第三十九条
【地方性法规】
    《山西省河道管理条例》 第二十四条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于印发<山西省河道工程维护管理费征收使用办法>的通知》(晋政发〔1996〕131号) 第三条 第六条 第八条
省局直属一分局,市、县地税机关 省政府委托代征;征收标准:(1)工商企业和个体工商户按当年流转税总额的1%缴纳。(2)有生产经营性收入的事业单位按当年营业税和所得税总额的2%缴纳。
    2500-D-00103-140000   1.3工会经费的代征 【法律】
    《中华人民共和国工会法》 第四十二条
【地方性法规】
    《山西省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》 第三十四条
【规范性文件】
    《中华全国总工会 国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》(总工发〔2005〕9号)
【规范性文件】
    《中华全国总工会办公厅关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费(筹备金)事项的通知》(总工办发〔2004〕29号)
省局直属一分局,市、县地税机关
省总工会委托代征
2




2500-D-00201-140000 地方教育附加、残疾人就业保障金的征收 2.1地方教育附加的征收 【法律】
    《中华人民共和国教育法》 第五十七条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知》(晋政发〔2011〕25号) 第一条 第二条
省局直属一分局,市、县地税机关 征收标准:按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的2%征收
    2500-D-00202-140000   2.2残疾人就业保障金的征收 【行政法规】
  《残疾人就业条例》(国务院令第488号) 第九条
【政府规章】
    《山西省按比例安排残疾人就业规定》(省政府令第137号) 第四条
【政府规章】
    《山西省保障残疾人合法权益规定》(省政府令第196号) 第三十条
【规范性文件】
    《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号) 第九条
省局直属一分局,市、县地税机关  

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    (五)行政给付类(1项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
1


2500-G-00100-140000 支付“三代”手续费 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第四十四条
【规范性文件】
    《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号) 第二十条
省局直属一分局,市、县地税机关  

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    (六)行政奖励类(1项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
项目 子项
1


2500-H-00101-140000 对检举违反税收法律法规行为的奖励 1.1对检举偷逃漏税的奖励 【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第十三条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号) 第七条
【部门规章】
    《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》(国家税务总局 财政部令第18号) 第六条 第九条 第十条
省局直属一分局,市、县地税机关  
  2500-H-00102-140000   1.2对检举违规发票的奖励
  2500-H-00103-140000   1.3对检举违规完税凭证的奖励

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(七)其他类(12项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 行使主体 备注
项目 子项
1

2500-Z-00100-140000 欠税公告   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十五条
【部门规章】
    《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第9号) 第四条 第六条
省局直属一分局,市、县地税机关  
2

2500-Z-00200-140000 行使代位权、撤销权   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十条
【法律】
    《中华人民共和国合同法》 第七十三条 第七十四条
省局直属一分局,市、县地税机关  
3

2500-Z-00301-140000 土地增值税批准类优惠 3.1建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的土地增值税优惠批准 【行政法规】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第八条 第十一条
省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-Z-00302-140000   3.2政府收购(收回)土地使用权土地增值税优惠批准 【行政法规】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号) 第八条
【规范性文件】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号) 第十一条
省局直属一分局,市、县地税机关  
4

2500-Z-00400-140000 个人所得税减征的审批   【法律】
    《中华人民共和国个人所得税法》 第五条
【政府规章】
    《山西省个人所得税减征规定》(省政府令第55号) 第四条 第五条
省局直属一分局,市、县地税机关  
5

2500-Z-00500-140000 税务师事务所设立审批   【部门规章】
    《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)
【规范性文件】
    《国家税务总局关于印发<有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法>和<合伙税务师事务所设立及审批暂行办法>的通知》(国税发〔1999〕192号) 第三条
【规范性文件】
    《国家税务总局办公厅关于调整税务师事务所设立审批管理方式的通知》(国税办发〔2009〕5号)
省地税局 与省国税局共同审核
6

2500-Z-00600-140000 核定计税依据、应纳税额   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条
省局直属一分局,市、县地税机关  
7

2500-Z-00700-140000 对办理注销税务登记的核准   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第十六条
省局直属一分局,市、县地税机关  
8

2500-Z-00800-140000 外出经营活动税收管理证明开具、缴销   【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第二十一条
【部门规章】
    《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号) 第三十二条 第三十六条
省局直属一分局,市、县地税机关  
9

2500-Z-00900-140000 申请退税的审核   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十一条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第七十八条 第七十九条
【部门规章】
    《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号) 第二十四条
省局直属一分局,市、县地税机关  
10

2500-Z-01000-140000 税收优惠备案   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十三条
【规范性文件】
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号) 第五条
省局直属一分局,市、县地税机关  
11

2500-Z-01100-140000 税款滞纳金   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
省局直属一分局,市、县地税机关  
12

2500-Z-01201-140000 灾害性、困难性减免税审批 12.1资源税灾害减免审批 【行政法规】
    《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》(国务院令第605号) 第七条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于资源税征收管理中有关问题的通知》(晋政发〔1997〕第20号) 第四条
省地税局  
    2500-Z-01202-140000   12.2房产税困难减免审批 【行政法规】
    《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号) 第六条
【规范性文件】
    《山西省实施<中华人民共和国房产税暂行条例>细则》(晋政发〔1986〕95号) 第七条
省地税局行政审批管理处、省局直属一分局,市、县地税机关  
    2500-Z-01203-140000   12.3城镇土地使用税困难减免审批 【行政法规】
    《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号) 第七条
【国务院决定】
    《国务院关于取下和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔2013〕44号) 第49项
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于落实和衔接国务院取消和下放一批行政审批项目的通知》(晋政发〔2014〕12号) 附件2第20项
【规范性文件】                        
    《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第1号)
省地税局行政审批管理处、省局直属一分局,市、县地税机关