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山西省地方税务局行政职权责任清单

(七)其他类(12项)

2015-08-21
    (七)其他类(12项)
序号 职权
类型
职权
编码
职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 备注 廉政风险
防控图
项目 子项
1

2500-Z-00100-140000 欠税公告   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十五条
【部门规章】
    《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第9号) 第四条 第六条
1.处理责任:税务机关对纳税人的欠缴税款情况进行公告时,根据《欠税清册》,制作欠税公告。
2.调查巡查责任:
根据《欠税清册》逐户对纳税人欠税情况进行调查核实。
3.审批责任:
根据《纳税人欠税确认表》中确认无异议的欠税予以审批。
4.公告责任:
按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条第三款
    《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第9号)第三条 第四条 第六条 第八条 第九条第一款
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2

2500-Z-00200-140000 行使代位权、撤销权   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十条
【法律】
    《中华人民共和国合同法》 第七十三条 第七十四条
1.制作责任:对符合条件的纳税人,制作《行使代位权或撤销权申请表》。
2.审批责任:
对《行使代位权或撤销权申请表》审批,填写审批意见。
3.决定责任:根据审批意见,向有管辖权的人民法院提起诉讼。

4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条
    《中华人民共和国合同法》第七十三条 第七十四条
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3

2500-Z-00301-140000 土地增值税批准类优惠 3.1建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的土地增值税优惠批准 【行政法规】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第八条 第十一条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。
3.决定责任:
对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:
制作税务事项通知书并送达申请人。
5..事后监管责任:
加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第六十一条~七十条
    《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)第十三条 第十五条
    《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》(山西省地方税务局公告2014年第3号)第十三条 第二十四条


                                 
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    2500-Z-00302-140000   3.2政府收购(收回)土地使用权土地增值税优惠批准 【行政法规】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号) 第八条
【规范性文件】
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号) 第十一条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。
3.决定责任
:对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:
制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:
加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第六十条~七十条
    《中华人民共和国土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)第十三条 第十五条
    《房地产开发企业土地增值税清算管理办法>》(山西省地方税务局公告2014年第3号)第十三条 第二十四条
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4

2500-Z-00400-140000 个人所得税减征的审批   【法律】
    《中华人民共和国个人所得税法》 第五条
【政府规章】
    《山西省个人所得税减征规定》(省政府令第55号) 第四条 第五条
1.受理责任:依法受理或不予受理,并一次性告知不予受理的理由或需要补充提供的相关材料。
2.审查责任:
对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核,不改变纳税人真实申报责任。
3.决定责任:
对符合规定的,按照规定办理减免税手续,向纳税人发放税务事项通知书(减免税批准通知);不符合规定的,向纳税人发放税务事项通知书(不予审批准通知)。
4.事后监管责任:
税务机关应当结合税收风险管理,将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理,加强监督检查;应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中,建立税收行政执法责任追究制度。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第九条 第十一条 第十二条 第二十一条 第二十三条    点击查看
5

2500-Z-00500-140000 税务师事务所设立审批   【部门规章】
    《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)
【规范性文件】
    《国家税务总局关于印发<有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法>和<合伙税务师事务所设立及审批暂行办法>的通知》(国税发〔1999〕192号) 第三条
【规范性文件】
    《国家税务总局办公厅关于调整税务师事务所设立审批管理方式的通知》(国税办发〔2009〕5号)
  1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
按照《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》对申请人的资格进行审核,提出审批意见。
3.决定责任:
作出准予许可或者不予许可决定(不予许可的应当告知理由)并提交山西省注册税务师管理工作领导小组审核。
4.送达责任:
公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:按照《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》对申请人的资格进行审核,提出审批意见。
3.决定责任:作出准予许可或者不予许可决定(不予许可的应当告知理由)并提交山西省注册税务师管理工作领导小组审核。
4.送达责任:审核通过后,由山西省注册税务师管理中心(由省国、地税人员组成)下发文件。对未审核通过的将通知申请人并告知理由。
5.事后监管责任:不定期抽查,执业是否符合规定,如有不符合规定条件的取消登记资格。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。  
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第六十条~七十条
    《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)第六条
    《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》(国税发〔1999〕192号)第四条 第十三条 第十四条
    《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》(国税发〔1999〕192号)第四条 第五条 第八条
    《国家税务总局办公厅关于调整税务师事务所设立审批管理方式的通知》(国税办发〔2009〕5号)       
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6

2500-Z-00600-140000 核定计税依据、应纳税额   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条
1.初核责任:税源管理科(所)依照法律、行政法规的规定,对纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第35条规定的情形的,核定其应纳税额。
2.复核责任:
县级税务机关对初步核定意见进行复核。
3.送达责任:
主管税务机关制作《税务事项通知书》,送达纳税人,纳税人按规定进行纳税申报和缴纳税款。
4.其他:法律法规规章规定应履行的责任。 
    《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第四十七条 第一百零一条 第一百零五条 
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7

2500-Z-00700-140000 对办理注销税务登记的核准   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第十六条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行审查,是否符合税法规定,提出审查意见;审查申请人是否存在有应税行为未缴纳税款的情况,核实申请人是否结清应缴纳或应补缴的税款。
3.决定责任:
作出准予登记或不予登记决定(不予登记应当告知理由)。
4.送达责任:
及时办理税务登记或变更税务登记、注销登记,制作相关文书并送达申请人。
5.事后监督责任:
对未按规定办理,根据外部信息及时催办。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第四十四条 第六十一条~七十条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第十五条 第十六条
    《税务登记管理办法》(2003年国家税务总局令第7号)第三十一条 第三十七条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)


 
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8

2500-Z-00800-140000 外出经营活动税收管理证明开具、缴销   【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第二十一条
【部门规章】
    《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号) 第三十二条 第三十六条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
材料审查,提出审查意见。
3.决定责任:
开具外出经营活动税收管理证明或不予开具(不予开具应当告知理由)。
4.事后监管责任:
外出经营活动结束后的应及时要求纳税人进行报验,防止少缴相关税款。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第六十一条~七十条
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令362号)第二十一条
    《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十二条 第三十三条 第三十四条 第三十五条 第三十六条 第三十七条
    《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》(税总发〔2013〕15号)
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9

2500-Z-00900-140000 申请退税的审核   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十一条
【行政法规】
    《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号) 第七十八条 第七十九条
【部门规章】
    《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号) 第二十四条
1.受理责任:一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
按照《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)规定应当提交的材料进行审查;提出审查意见。
3.决定责任:
经审查符合要求的,作出予以退税的决定并开具《税收收入退还书》;不符合要求的,作出不予退税的决定并说明理由。
4.事后监督责任:
对退税资料进行归档,以备复查;建立内部制约机制,确保税款的安全。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)第二十六条 第四十六条   点击查看
10

2500-Z-01000-140000 税收优惠备案   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十三条
【规范性文件】
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号) 第五条
1.受理责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查和决定责任:
按照即办件程序,对提供的材料进行符合性审查,直接作出受理或者不予受理决定(不予受理的应当告知理由),依法予以减免或不予减免。
3.送达责任:
制发涉税事项受理通知书并送达申请人。
4.事后监管责任:
加强监管,确保各项税收优惠政策落实到位。
5.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》 第三十条 第六十一条~七十条
    《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第十四条 第十六条 第十七条 第二十二条 第二十五条
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11

2500-Z-01100-140000 税款滞纳金   【法律】
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
1.立案责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违法行为案件,应予以审查,决定是否立案。
2.调查责任:
税务部门对立案的案件,指定专人负责,及时组织调查取证,与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述。执法人员应保守有关秘密。
3.审查责任:
审理案件调查报告,对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见(主要证据不足时,以适当的方式补充调查)。
4.告知责任:
作出行政处罚决定前,应制作《行政处罚告知书》送达当事人,告知违法事实及其享有的陈述、申辩等权利。制作陈述申辩笔录,完成送达回证的签章。符合听证规定的,制作《行政处罚听证告知书》。
5.决定责任:
制作税务处理决定书、行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况等内容。
6.送达责任:
行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。
7.执行责任:
依照生效的行政处罚决定,执行税款罚款滞纳金入库。
8.其他:
法律法规规章规定应履行的责任。
    《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
    《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第十九条 第二十一条 第二十二条 第四十六条 第五十一条 第五十五条 第六十一条 第六十八条

 
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12

2500-Z-01201-140000 灾害性、困难性减免税审批 12.1资源税灾害减免审批 【行政法规】
    《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》(国务院令第605号) 第七条
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于资源税征收管理中有关问题的通知》(晋政发〔1997〕第20号) 第四条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:
对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。
3.决定责任:
对初步处理意见进行审查,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:
制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:
加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第四十条 第四十四条 第六十条~七十条
    《山西省地方税务局关于印发<房产税城镇土地使用税车船使用税资源税有关减免审批办法>的通知》(晋地税发〔2006〕133号)
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  2500-Z-01202-140000   12.2房产税困难减免审批 【行政法规】
    《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号) 第六条
【规范性文件】
    《山西省实施<中华人民共和国房产税暂行条例>细则》(晋政发〔1986〕95号) 第七条
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。

3.决定责任:对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第四十条 第四十四条 第六十条~七十条
   《山西省地方税务局关于印发<房产税城镇土地使用税车船使用税资源税有关减免审批办法>的通知》(晋地税发〔2006〕133号)第四条
    《山西省地方税务局关于城镇土地使用税房产税困难减免税审批权限有关事项的通知》(晋地税函〔2014〕56号)第二条 第四条
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    2500-Z-01203-140000   12.3城镇土地使用税困难减免审批 【行政法规】
    《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号) 第七条
【国务院决定】
    《国务院关于取下和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔2013〕44号) 第49项
【规范性文件】
    《山西省人民政府关于落实和衔接国务院取消和下放一批行政审批项目的通知》(晋政发〔2014〕12号) 附件2第20项
【规范性文件】                         
    《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第1号)
1.受理责任:公示应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。
2.审查责任:对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见。

3.决定责任:对初步处理意见进行审查,进行集体审议,作出予以减免或不予减免的决定(不予减免的应当告知理由),依法予以减免。
4.送达责任:制作税务事项通知书并送达申请人。
5.事后监管责任:加强事后监管,履行监督责任。
6.其他:法律法规规章规定应履行的责任。
    参照《中华人民共和国行政许可法》第三十条 第四十条 第四十四条 第六十条~七十条
    《山西省地方税务局关于印发<房产税城镇土地使用税车船使用税资源税有关减免审批办法>的通知》(晋地税发〔2006〕133号)第四条
    《山西省地方税务局关于城镇土地使用税房产税困难减免税审批权限有关事项的通知》(晋地税函〔2014〕56号)第二条 第四条
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